Inbetalning till skattekonto enskild firma
Hem / Ekonomi & Finanser / Inbetalning till skattekonto enskild firma
Alla inbetalningar och debiteringar registreras där, och det är viktigt att bokföra dessa transaktioner korrekt.
Här går vi igenom flera vanliga händelser som kan förekomma på skattekontot och hur du bokför dem.
Inbetalningar till skattekontot
Bokföra inbetalning till skattekontot
Om företaget gör en inbetalning till skattekontot bokförs det som en minskning av bankkontot och en ökning av skattekontot.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 20 000 | |
| 1930 | Bankkonto | 20 000 |
Preliminärskatt (F-skatt)
Bokföra debitering av preliminärskatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2510 | Skatteskulder | 5 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 5 000 |
Moms
Bokföra momsbetalning
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2650 | Momsredovisning | 12 500 | |
| 1630 | Skattekonto | 12 500 |
Bokföra momsåterbetalning
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 8 000 | |
| 2650 | Momsredovisning | 8 000 |
Arbetsgivaravgifter och personalskatt
Bokföra arbetsgivaravgifter
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2731 | Lagstadgade arbetsgivaravgifter | 9 810 | |
| 1630 | Skattekonto | 9 810 |
Bokföra personalskatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2710 | Personalens källskatt | 9 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 9 000 |
Kvarskatt och återbetalning av skatt
Bokföra kvarskatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2510 | Skatteskulder | 15 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 15 000 |
Bokföra återbetalning av skatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 7 500 | |
| 2510 | Skatteskulder | 7 500 |
Ränteintäkter och räntekostnader
Bokföra ränteintäkt från Skatteverket
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 50 | |
| 8314 | Ränteintäkter från Skatteverket | 50 |
Bokföra räntekostnad på skattekontot
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 8423 | Räntekostnader, ej avdragsgilla | 100 | |
| 1630 | Skattekonto | 100 |
Skattetillägg och förseningsavgifter
Bokföra skattetillägg
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6992 | Övriga ej avdragsgilla kostnader | 2 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 2 000 |
Bokföra förseningsavgift
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6992 | Övriga ej avdragsgilla kostnader | 1 250 | |
| 1630 | Skattekonto | 1 250 |
Övriga händelser på skattekontot
Bokföra återbetalning av felaktigt inbetald skatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 10 000 | |
| 1930 | Bankkonto | 10 000 |
Bokföra avräkning av tidigare skuld hos Skatteverket
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2510 | Skatteskulder | 5 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 5 000 |
Bokföra betalning av moms omvänd skattskyldighet
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2614 | Utgående moms vid omvänd skattskyldighet | 3 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 3 000 |
Viktigt att tänka på
- Alla skatter och avgifter hanteras via skattekontot och måste bokföras löpande.
Som företagets skatter och avgifter räknas t ex
- preliminärskatt för anställda
- arbetsgivaravgifter för anställda
- särskild löneskatt för anställdas pensionskostnader
- moms
- fastighetsskatt och fastighetsavgift för näringsfastigheter.
Som privata skatter och avgifter räknas t ex inkomstskatter, egenavgifter och särskild löneskatt på det egna pensionssparandet.
Bokförs inte
En enskild firma är inte ett eget skattesubjekt och har därför inget eget skattekonto.
Prova gratis i 30 dagar!
Aktiebolag
I ett aktiebolag bör du bokföra alla transaktioner som sker på skattekontot hos Skatteverket på ett tillgångskonto i balansräkningen. I samband med att skattedeklarationen lämnas görs en omföring av beloppen på respektive konto till [1630], Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto).
Detta kan exempelvis vara alkohol- och tobaksskatt. Normalt ska detta vara inbetalt den 12:e varje månad och i Bokio bokför du det enkelt med hjälp av bokföringsmallen Preliminärskatt.
Det finns också bokföringsmallar för in- och utbetalning från skattekontot samt exempelvis bilskatt och trängselskatt. Företaget ska därför ha separata skuld- eller avräkningskonton för arbetsgivaravgifter, personalskatt och moms.
Företagarens inkomstskatt och egenavgifter samt särskild löneskatt på det egna pensionssparandet är privata utgifter och ska inte bokföras som kostnad i företaget.
Företagets skatter (fastighetsskatt eller fastighetsavgift på näringsfastighet mm) som omfattas av F-skatten beräknas och kostnadsförs i slutet av året på respektive kostnadskonto. Du bokför enkelt månadens lön och får automatiskt fram arbetsgivardeklarationen (AGI) som du kan skicka in till Skatteverket.Denna ska du betala in till Skatteverket under räkenskapsårets gång. Inkomstskatten för året beräknas och bokförs som en skatteskuld. Det görs enklast genom att bokföra på olika konton.
- Se över skattekontot regelbundet via Skatteverkets e-tjänst för att undvika oväntade betalningar. Bokio räknar inte bara ut summa moms utan ser även till att det hamnar på rätt momskonto både i bokföringen och i momsdeklarationen.
Har du ett momsbefriat företag är bokföringsmallarna redan skapade utan moms.
Momsrapporten genereras automatiskt och du får hjälp med bokföringen samt kan ladda ner den som XML-fil och deklarera direkt till Skatteverket.
3.
Utöver dem vanliga formerna av skatt finns också så kallade punktskatter. Även här får du hjälp med att bokföra, helt automatiskt!
Skapa konto i Bokio
.
Det görs enklast genom att bokföra dem på olika konton. Nu införs ett särskilt golv för intäktsräntan, som innebär att om basräntan är 1,25% så ska intäktsräntan på skattekontot vara 0%.Kurstips!
På våra bokföringskurser lär du dig mer om hur du bokför olika typer av affärstransaktioner.
Använd bokföringsmallen Inbetalning av preliminärskatt Enskild firma.
Aktiebolag
I aktiebolag är det viktigt att man ser vilka transaktioner i bokföringen som påverkat skattekontot. Det är lite svårt att säga hur mycket av F-skatten som är det ena eller andra.
Ränta på skattekonto
Om företaget erhåller eller blir påfört ränta på skattekontot, bokförs denna direkt mot konto 1630 med motkonto 8314 (Skattefria ränteintäkter) eller 8423 (Kostnadsränta för skatter och avgifter, skattekonto).
Som motkonto använder du konto [2012], Avräkning skatter och avgifter. Transaktioner som sker från ett företagskonto (vanligtvis 1930) ska dock bokföras.
Om du skulle använda företagets pengar för att betala till exempel F-skatt eller kvarskatt så bokförs detta som en insättning på bokföringskonto 2012 (Avräkning för skatter och avgifter, skattekonto).
Detta gör det enklare att räkna ut skatteskulderna/skattefordringarna.
I samband med bokslutet räknar du ut den verkliga skattekostnaden och stämmer av kontona för skattekostnad och skattefordran eller skatteskuld.
Ränta på skattekontot
Om företaget erhåller eller blir påfört ränta på skattekontot, bokförs denna direkt mot konto [1630] med motkonto [8314], Skattefria ränteintäkter, eller [8423], Kostnadsränta för skatter och avgifter .
Intäktsränta
På ett överskott på skattekontot beräknas en intäktsränta och på ett underskott en kostnadsränta.
| DEBET | KREDIT | ||
| Konto | Belopp | Konto | Belopp |
| 1630 | 20 | 8314 | 20 |
Företaget har haft ett överskott på skattekontot och får en skattefri ränta [8314] som ökar saldot på skattekontot [1630].
Kostnadsränta
| DEBET | KREDIT | ||
| Konto | Belopp | Konto | Belopp |
| 8423 | 50 | 1630 | 50 |
Företaget har haft ett underskott på skattekontot och får därmed betala en icke avdragsgill ränta [8423] som minskar saldot på skattekontot [1630].
Intäktsräntan är skattefri och kostnadsräntan är inte avdragsgill och ska därför återföras i deklarationen.
Som motkonto används konto [2012], Avräkning skatter och avgifter.
Med Lundify sköter du företagets bokföring, fakturering och betalningar smidigt på webben och i mobilen.